Сегодня поговорим об индивидуальной предпринимательской инициативе

Не знаю, что имели ввиду те, то называл так нацпроект по поддержке и развитию МСП и вот этой ИПИ, но я понимаю под этим термином ту деятельность, которую мы не разделяем с совладельцами, но можем в силу закона нанимать сотрудников.

Итак, самозанятый VS ИП: преимущества и недостатки.
Смотреть разницу будем именно в контексте сравнения этих двух видов занятности, несмотря на то, что самозанятость это налоговый режим, и самозанятому не обязательно быть ИП.
Ну и ИП может не быть самозанятым.

Сравнивать ещё будем и потому, что фактически зачастую именно такой выбор ставит перед собой начинающий предприниматель - стать плательщиком НПД (может даже и в статусе ИП одновременно) или становиться ИП, выбирая ту же самозанятость или УСН/АУСН.

Начнём с общих определений.
1. Самозанятым может быть и ИП. То есть первое это система налогообложения, второе есть статус (форма ведения бизнеса). Можно стать самозанятым, минуя статус ИП, а можно, будучи ИП, сменить систему налогообложения на самозанятость, отказавшись от остальных спецрежимов.

2. У самозанятого лимит выручки 2,4 млн руб. в год. У ИП лимит зависит от того, какую систему выберет : на ОСН нет лимита и тогда предприниматель платит НДФЛ 13(15)% и НДС по ставке 10 или 20%, на УСН лимит 251,4 млн, в патенте - 60 млн по всем патентам, на АУСН лимит 60 млн. руб.

3. ИП может принимать на работу сотрудников. Самозанятый - нет, даже если он в статусе ИП.

4. ИП на любом режиме кроме самозанятости и патента сдаёт отчётность. Самозанятый не отчитывается перед ИФНС и фондами, не сдает никакие отчеты.

5. Самозанятый не платит обязательные страховые взносы за себя. Разве что в добровольном порядке.
Кстати, про взносы: в 2023 году их величина существенно подрастёт и станет 45 842 руб. Хотя это обстоятельство для ИП не является особой проблемой , ибо суммы взносов либо уменьшает налоговую базу, либо сам налог в зависимости от примеряемой ИП системы налогообложения.

6. Самозанятость нельзя совмещать ни с чем. ИП может совместить ПСН с любой системой (кроме НПД), хотя УСН и общую систему совмещать нельзя.

7. У самозанятых нет обязанности покупать кассу. Он пробивает все чеки через специальное приложение "Мой налог". Да, чтобы больше граждан обелило свою занятость, государство вот так расщедрилось. Остальные при приеме денег наличными или картами (за редким исключением) должны обзавестись кассами. Даже при продаже раз в год. Обойти запрет можно только с использованием посредников в расчётах.

8. Самозанятый ограничен в видах деятельности. (ст.6 422-ФЗ).
Он, например, не может продавать товары чужого производства (розничная торговля), не может продавать подакцизные товары, не может работать по агентскому договору.
У ИП тоже есть ограничения, но меньше, если не применять АУСН.

9. При работе с самозанятым у клиента возникает риск переквалификации договора в трудовой и он выше, чем при работе с другими формами предпринимательской инициативы.

10. Бывшего сотрудника 2 года нельзя привлекать как самозанятого. А ИП на других спецрежимах или на ОСН может работать с бывшим работодателем с соблюдением мер безопасности, обеспечивающих защиту при возможной переквалификации договора в трудовой.

11. Самозанятость - экспериментальный налоговый режим, который продлится до 2028 года и никто не знает, что будет с ним после. Хотя, надо сказать, что любой спецрежим по большому счету является экспериментом и сегодня ты платишь 6% или патент, а завтра какой-нибудь Резник протащил ко второму чтению поправки и - вуаля, ты на ОСН. И делай с этим что хочешь.

12. Если у самозанятого нет дохода, то он не платит государству ничего. Если ИП на другом спецрежиме или на общей системе, то при отсутствии дохода фиксированные взносы платит за себя все равно.

13. Если ИП на любой другой системе кроме ПСН самозанятости, то при отсутствии дохода и забывчивости через 15 месяцев после наступления срока сдачи отчётности будет исключен из ЕГРИП с одновременной дисквалификацией на 3 года. Для этого ещё ИП должен быть должником перед бюджетом.

РS:
НПД не предполагает уплаты взносов в ПФР, следовательно не идет страховой стаж. Считайте.
И главное.
Обращайтесь за консультациями к незаинтересованным специалистам.
В Ассоциации предпринимателей вас проконсультируют по вопросам оптимального налогового учета.
Телефон ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ: 8 927 772 64 64