Предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы», могут уменьшить сумму налога...

Предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы», могут уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный), на страховые взносы «за себя», уплаченные в этом же периоде (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Аналогичная возможность есть у ИП на патенте. Они могут уменьшить сумму «патентного» налога на сумму взносов, уплаченных за календарный год в период действия патента (п.1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Но с 2023 года налоги и взносы (в том числе фиксированные взносы ИП) перечисляются на единый налоговый счет в виде единого налогового платежа. Поэтому до наступления сроков уплаты (то есть до 31 декабря текущего года и 1 июля следующего года) взносы просто числятся на ЕНС и не считаются уплаченными. Деньги с этого счета зачтут в счет уплаты страховых взносов только при наступлении срока их.

Чтобы проинформировать ИФНС о досрочном перечислении взносов нужно подать заявление о зачете в соответствии со статьей 78 НК РФ. Бланк называется «Заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и/или налогового агента, путем зачета» (утв. приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@

В заявлении нужно указать, что уплачены именно страховые взносы. В этом случае средства с ЕНС распределят в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов. Соответственно, на эту сумму можно будет уменьшить налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты

Получить консультацию вы можете в Ассоциации предпринимателей по адресу: ул. Советская, 11/13, офис 46

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ 8 927 772 64 64