Что ждёт упрощенцев с 2025 года?

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС.

Но при доходах до 60 млн.руб. включительно за 2024 год компании и ИП автоматически освобождаются от НДС. Обязанность уведомлять налоговый орган об освобождении у них отсутствует. Счета-фактуры выставляются с пометкой «Без налога (НДС)», ведётся книга продаж, а декларации по НДС в ИФНС по месту постановки на учёт не представляются.

Если полученный с начала года доход превысит 60 млн.руб., то со следующего месяца упрощенец обязан уплачивать НДС.

Ставка НДС 5% применяется при выполнении одного из условий:
- сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн.руб., но не более 250 млн. руб. (этот показатель будет ежегодно индексироваться Минэкономразвития),
- плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право в связи с превышением в текущем году выручки 60 млн.руб.

Ставка НДС 7% будет применяться, если выручка налогоплательщика с начала года превысит в совокупности 250 млн рублей. Эта ставка будет применяться компанией или ИП со следующего после такого превышения месяца. Для применения этой ставки действует лимит выручки 450 млн.руб. Как только этот рубеж будет преодолён, компания переходит на ОСН со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Дополнительные ограничения для упрощенцев:
Пониженные ставки 5(7) % применяются в течение 12 кварталов подряд за исключением ситуаций, когда компания или ИП превысила лимиты по выручке для применения этих ставок, и права на вычеты по налогу у таких налогоплательщиков нет.

Из относительно хорошего:
налогоплательщики вправе выбрать ОСН, использовать ставки НДС 20(10) %. При этом возникает право на налоговые вычеты. Однако важно знать, что не все вычеты можно брать. Если вы купили товар (работу, услугу), который вы не используете в налогооблагаемой деятельности, то вычет вам не положен.

Те налогоплательщики, которые перейдут с 1 января 2025 года на ставку по НДС 5 (7)%, будут обязаны рассчитывать налог и отчитываться по нему по иным ставкам в ситуациях, например, импорта (ввоза товаров), выставления в счет-фактуре НДС по ставке, отличной от 6 и 7%, осуществления операций, облагаемых по ставке 0% или несущих за собой обязанность быть агентом по НДС.

Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, будут перечислять налог в бюджет равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа. Налоговую декларацию надо подавать до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.