Что такое НДС при УСН?

Давайте повторим перечень обязанностей, которые возникают у упрощенцев в случае, когда выручка у них переваливает за 60 000 000 рублей:

1) счета-фактуры на аванс,

2) счета-фактуры на реализацию,

3) ведение книги продаж,

4) ведение книги покупок,

5) составление и сдача декларации 1 раз в квартал,

6) раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС операциям,

7) заполнение раздела 7декларации (необлагаемые НДС операции),

8) перечисление НДС частями (по 1/3 каждый месяц по результатам расчета за предыдущий),

9) кассовые разрывы, если не успеете к новому году уложить схему уплаты налога в свой бюджет движения денежных средств (а он у вас есть? нет? ну, если нет, то надо делать, иначе разрыв неизбежен),

10) бухгалтер, который владеет правилами расчета НДС,

11) уведомление об освобождении в начале (если вы не вновь созданная организация/ИП),

12) уведомление об освобождении по истечении каждых 12 кварталов,

13) ответы на требования ФНС, в которых предлагается пояснить, что за операции, не облагаемые НДС, указаны в разделе 7 декларации. Каждый квартал, за который вы укажете облагаемые и не облагаемые НДС операции, прилетит такое требование. Что это значит? принять, отследить вовремя отправленную квитанцию (до момента, как соответствующий проект закона, отменяющий эту квитанцию, примут в Думе), составить ответ, направить ответ в установленные сроки,

14) по каждому отчету комитента (если налогоплательщик торгует через электронные площадки или иных посредников) нужно: перевыставить отдельные счета-фактуры по продажам юридическим лицам, выставить сводную справку (счет-фактуру) по продажам физлицам и неплательщикам НДС,

15) определиться еще в 2024 году, как вы будете вести ценообразование в случае, если выручка превысит 60 млн. руб. внутри года: сверху НДС накинете или запихнёте внутрь. Для этого перед наступлением 2024 года надо бы в договоры (оферты) внести соответствующие изменения,

16) отвечать на требования ИФНС и давать комментарии контрагентам при несовпадении книги продаж/книги покупок с контрагентом (данные у контрагента отсутствуют),

17) отслеживать даты восстановления НДС с авансов полученных (выданных) в книге покупок и книге продаж после отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ,

18) следить за безопасным размером вычетов (для ставки 20%), чтобы ФНС не вызвала на ковер или не предложила дать пояснения к декларации.

Для любителей почитать первоисточник: закон № 176-ФЗ от 12.07.2024